Guide Pratique de l’Actionnaire 2025

Fiche Pratique 10

Votre déclaration de revenus en 2025

Ces éléments de fiscalité s’appliquent aux résidents fiscaux français.

Le mode d’imposition des revenus des capitaux mobiliers, dont les dividendes perçus et les plus-values réalisées en 2024 font partie, est à choisir entre :

le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou « flat tax ») de 30 % ;
l’Imposition des Revenus (IR) au barème progressif.

Ce choix pourra être différent chaque année et s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers. Il convient donc que vous évaluiez votre imposition au titre des dividendes et des plus-values de cession de façon globale selon les deux options afin de pouvoir faire votre choix.

Imposition des plus-values de cession
Option A Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : 30 %	OU	Option B Imposition des Revenus (IR) au barème progressif
Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement. Impôt : 12,8 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement.	Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le total des plus-values, sans abattement. Titres acquis avant le 1ᵉʳ janvier 2018 Barème progressif de l’impôt sur le revenu après éventuel abattement pour durée de détention ^(a). Titres acquis à compter du 1ᵉʳ janvier 2018 Barème progressif de l’impôt sur le revenu sans abattement pour durée de détention.

Imposition des plus-values de cession

Option A Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : 30 %

Option B Imposition des Revenus (IR) au barème progressif

Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement.
Impôt : 12,8 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement.

Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le total des plus-values, sans abattement.
Titres acquis avant le 1ᵉʳ janvier 2018 Barème progressif de l’impôt sur le revenu après éventuel abattement pour durée de détention ^(a).
Titres acquis à compter du 1ᵉʳ janvier 2018 Barème progressif de l’impôt sur le revenu sans abattement pour durée de détention.

Imposition des dividendes
Option A Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) : 30 %	OU	Option B Imposition des Revenus ^(IR) au barème progressif
Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement. Impôt : 12,8 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement.	OU	Prélèvements sociaux : 17,2 % sur le montant des dividendes bruts, sans abattement. Impôt sur le revenu au barème progressif sur le montant des dividendes bruts, après abattement de 40 %.

(a) L’abattement est de 50 % pour une durée de détention des titres comprise entre deux et moins de huit ans, 65 % pour une durée de détention des titres d’au moins huit ans.