COMMENT REMPLIR VOTRE DÉCLARATION DE REVENUS ?
Pour faciliter votre choix, nous vous recommandons, avant l’établissement de la déclaration de vos revenus 2025, d’utiliser le simulateur de l’administration fiscale disponible sur impots.gouv.fr et de choisir votre mode d’imposition entre les deux options qui sont proposées ci-dessous :
ÉTAPE 1
OPTION A
J’opte pour le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou « flat tax ») de 31,4 % :
Je ne coche pas la case 2OP du formulaire 2042.
OPTION B
J’opte pour le barème progressif :
Je coche la case 2OP du formulaire 2042.
ÉTAPE 2
OPTION A et B
Le montant de mon dividende pré-rempli par l’administration fiscale apparaît en case 2BH (Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible si option barème) et l’éventuel acompte d’impôt prélevé au moment du paiement du dividende en case 2CK (Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà prélevé en 2025, voir Fiche Pratique n°4) du formulaire 2042.
ÉTAPE 3
OPTION A et B
En cas de plus-values de cession en 2025, je renseigne le montant de mes plus-values sans prendre en compte d’abattement en case 3VG (Plus-value sans application d’abattement) du formulaire 2042C.
ÉTAPE 4
OPTION B
Je renseigne les éventuels abattements pour durée de détention en case 3SG (Abattement pour durée de détention de droit commun) du formulaire 2042C.
LE PAIEMENT DE L’IMPÔT SUR LES DIVIDENDES PERÇUS EN 2026 S’OPÈRE EN DEUX TEMPS
- 1
En 2026, au moment du paiement des dividendes distribués suite à l’exercice 2025 :
- Si vous avez fait parvenir à votre teneur de compte avant le 30 novembre 2025 une demande de dispense d’acompte, seuls les prélèvements sociaux de 18,6 % vont être retenus ;
- Si vous n’aviez pas fait parvenir à votre teneur de compte avant le 30 novembre 2025 une demande de dispense d’acompte, les prélèvements sociaux de 18,6 % seront retenus ainsi qu’un acompte de 12,8 %, donc une retenue totale de 31,4 %.
- 2
En 2027, au moment du paiement de votre impôt sur vos revenus 2026 de valeurs mobilières :
- Uniquement dans le cas où vous avez demandé une dispense d’acompte, l’éventuel solde d’impôt sur les dividendes sera à régler.